日常中碰上客人抱怨说清关关税高、利润太薄的，赶紧查查是否与我国签署了自由贸易协定，是否有“原产地证书”，这些是可以减免关税的！
HS编码关税税率你了解多少？
优惠税率、协定税率、暂定税率傻傻分不清？教你这样节省关税！“原产地证书（Certificate of Origin），是出口国的特定机构出具的证明其出口货物为该国家（或地区）原产的一种证明文件。原产地证书是贸易关系人交接货物、结算货款、索赔理赔、进口国通关验收、征收关税的有效凭证，它还是出口国享受配额待遇、进口国对不同出口国实行不同贸易政策的凭证。
“原产地证书（Certificate of Origin），是出口国的特定机构出具的证明其出口货物为该国家（或地区）原产的一种证明文件。原产地证书是贸易关系人交接货物、结算货款、索赔理赔、进口国通关验收、征收关税的有效凭证，它还是出口国享受配额待遇、进口国对不同出口国实行不同贸易政策的凭证。
中国为出口货物签发的原产地证书主要分为三大类：
①非优惠原产地证书
②优惠原产地证书
③专用原产地证书
中国贸促会及其地方分会依据《中华人民共和国进出口货物原产地条例》可签发非优惠原产地证书和优惠原产地证书。如明确要求原产地证书由商会出具，企业应向中国贸促会及其地方分会申请。
以下主要讲讲优惠原产地证书。
优惠原产地证书包括绝大多数发达国家给予我国的普惠制待遇（FORM A证书），以及中国与一些国家或地区签订有双边或多边优惠贸易协定的。
如何知道具体能帮客人省下多少钱呢？
关税的减免对不同国家的不同产品是各不相同的，具体协定税率的查询办法是：
登录中国自由贸易区服务网（http://fta.mofcom.gov.cn/）
首页下方位置找到这个查询框，输入具体信息查询。
1、FORM A
根据普惠制给惠国原产地规则以及有关要求签发的原产地证书就是FORM A证书，FORM A证书是受惠国（主要是发展中国家）货物出口到给惠国（主要是发达国家）时享受普惠制关税优惠待遇的原产地凭证。FORM A证书上所列的商品只有符合对应给惠国的普惠制原产地规则时，才有资格享受关税减免待遇。
给予中国普惠制待遇的国家共有39个：
英国、法国、德国、意大利、荷兰、卢森堡、比利时、爱尔兰、丹麦、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、瑞典、芬兰、波兰、匈牙利、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亚、爱沙尼亚、拉脱维亚、立陶宛、塞浦路斯、马耳他、保加利亚、罗马尼亚、瑞士、列支敦士登、挪威、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦、日本、澳大利亚、新西兰、加拿大、土耳其。
2、FORM B
国家：印度、斯里兰卡、孟加拉国、老挝和韩国（《亚太贸易协定》成员国）
《亚太贸易协定》原产地证书。降税幅度从5%到100%不等。
3、FORM E
国家：中国、老挝、越南、泰国、缅甸、柬埔寨、菲律宾、文莱、印度尼西亚、马来西亚和新加坡（东盟成员国）
中国-东盟自由贸易区原产地证书。
这里要特别拿出来说的国家是印尼。
▲印尼客户都支持人民币结算了
随着中国-东盟自贸区建设进程的不断推进，我国对印尼出口增幅显著，印尼出于保护本国产品的考虑，采用“退证查询”的手段，故意设置非关税壁垒，特别针对于对本国行业冲击较大的产品。2016年，印尼的退证占全部退证的92.1%。
印尼海关对退证查询的货物采取暂缓给予关税优惠待遇、先行扣压货物、收取保证金或征税等措施，之后根据调查结果予以退税或其他处理。被印尼海关退证查询的证书大约一半能退回保证金并享受到关税优惠，其余则照常征收关税，保证金也无法退还，有些甚至被处以几倍于关税的罚金。为避免损失，部分企业不得不选择放弃自贸区关税优惠。
所以在做印尼FORM E的时候，一定要注意以下这些，确保印尼海关“无机可乘”：
货物描述
产品名称须详细，笼统含糊要不得。申报时要严格按照提供给国外客户清关的装箱单和发票上的项目逐条列明，并同时在货物描述栏中录入生产商名称。
“machine”、“garment”、“goods”、“clothing”这些都是笼统的表述。
运输路线
根据中国-东盟原产地规则第八条的相关规定，货物经停中国、东盟成员国以外第三地的，应提供《未再加工证明》，证明货物在转运途中未进行再加工或销售，由于航线及船代公司等原因，部分货物经停香港转运，很多出口企业没有及时办理《未再加工证明》导致货物积压印尼港口，从而遭遇印尼方面退证查询。企业在订舱时直接向船公司说明只订直达印尼、不经过中转的船舶，据向船公司了解，订舱费用比转运高10%左右，但这能确保产地证关税优惠的实施。
原产地标准
货物原产情况应如实申报，一批货物中的所有产品都必须各自符合原产地标准。如果一批货物中含不同规格的类似商品或备件，每项产品都要符合原产地标准。
发票信息
发票信息要准确，特别核对发票号和日期。在发票金额等栏目不能盲目跟从客户要求，不要盲从客人把发票金额做低。涉及第三国的中间商贸易必须如实填写，要使用第三方发票通关，一是按要求填写第三方发票号和日期，同时在第七栏备注中国内地以外的第三方公司名称和详细地址，另外还需勾选“Third Party Invoicing”选项。
唛头申报
唛头的信息应与实际货物外包装上的唛头完全一致，不得出现中国以外的地区或国家制造的字样，也不能出现香港、澳门、台湾原产地字样。如无唛头，应录入“N/M”。唛头上有特殊图案，需使用A4纸打印并在相应位置标注上证书号、申报与签证日期，加盖企业印章作为附件处理。
原产地证资料留档
FORM E证书正本交进口国海关，将第三副本建档留存并将相关资料至少保存3年。如有退证查询工作应主动配合签证机构调查。
4、FORM P
国家：巴基斯坦
FORM P是根据《中国-巴基斯坦关于自由贸易协定早期收获计划的协议》及其项下《中国—巴基斯坦自由贸易区原产地规则》签发的在中国和巴基斯坦之间就特定产品享受互惠减免关税待遇的官方产地证明文件。
中国-巴基斯坦自贸区始建于2006年，是继中国-东盟自贸区货物贸易协议和中国-智利自贸协定之后中国对外签署的第三个自贸协定。根据该协定，中巴两国分两个阶段对全部货物产品实施降税：
第一阶段在协定生效后5年内，双方对占各自税目总数85%的产品按照不同的降税幅度实施降税，其中，36%的产品关税将在3年内降至零。中方降税产品主要包括畜产品、水产品、蔬菜、矿产品、纺织品等，巴方降税产品主要包括牛羊肉、化工产品、机电产品等。
第二阶段从协定生效第六年开始，双方将在对以往情况进行审评的基础上，对各自产品进一步实施降税，在照顾双方各自关注的基础上，使各自零关税产品占税号和贸易量的比例均达到90%。
这里要注意一下，根据海关总署4月16日发布的公告（2018年第29号），自2018年4月30日（含当日，下同）起，“中国—巴基斯坦原产地电子信息交换系统”正式上线运行，实时传输《协定》项下原产地电子数据。公告中提到：
“三、为避免出口货物在巴方进口通关环节遇到困难，出口货物发货人或其代理人（以下简称出口人）应按照第51号公告的有关规定，填制《中华人民共和国海关出口货物报关单》或者《中华人民共和国海关出境货物备案清单》（以下统称出口报关单）。
四、因特殊情况，海关无法接收签证机构出口原产地证书电子数据，造成企业出口申报时报关单预录入客户端提示不存在原产地证书电子信息，或者在货物出口时，出口人未按照第51号公告要求填制货物原产地信息的，出口人应当在获得出口货物原产地信息后及时向海关申请办理报关单修改手续，补充原产地信息。
五、对于货物出口后因原产地证书信息发生变化而需要修改出口报关单的，出口人应向海关申请办理报关单修改手续，补充原产地信息。”
5、FORM F
国家：智利
是根据《中国-智利自由贸易协定》及其项下《中国-智利自贸区原产地规则》签发的在中国和智利之间就特定产品享受互惠减免关税待遇的官方产地证明文件。
中国-智利自贸协定于2005年11月签署，并于2006年10月开始实施，主要覆盖货物贸易和经济技术合作等内容，是我国与拉美国家签署的第一个自贸协定，也是我国已签署的货物贸易自由化水平最高的自贸协定之一。2017年11月11日，中国-智利自贸区升级谈判成果文件——《中华人民共和国政府与智利共和国政府关于修订<自由贸易协定>及<自由贸易协定关于服务贸易的补充协定>的议定书》正式签署。
在现有的中国-智利自贸协定项下，双方97%以上的产品已经实现零关税，货物贸易自由化水平很高。在去年的升级谈判中，双方在原有自贸协定货物高水平自由化的基础上，继续扩大市场开放。双方承诺进一步对54个产品实施零关税，总体零关税产品比例将达到约98%。中智自贸协定将因此成为迄今我国货物开放水平最高的自贸协定。其中，中方在《议定书》生效后3年内对智逐步取消30个木制品关税，涉及智方每年对华出口约40万美元；智利在《议定书》生效后对我立即取消纺织服装、家电、蔗糖等24个产品关税，涉及我每年对智出口约400万美元。
6、FORM N
国家：新西兰
根据《中国-新西兰自由贸易协定》和《中国-新西兰自由贸易协定项下进出口货物原产地管理办法》签发的在中国和新西兰之间就特定产品享受互惠减免关税待遇的官方产地证明文件。
7、FORM X
国家：新加坡
根据《中国-新加坡自由贸易协定》和《中国-新加坡自由贸易协定项下进出口货物原产地管理办法》签发的在中国和新加坡之间就特定产品享受互惠减免关税待遇的官方产地证明文件。
8、FORM S
国家：瑞士
根据《中国和瑞士联邦自由贸易协定》及其相关规定的要求签发的在中国和瑞士之间就特定产品享受互惠减免关税待遇的官方产地证明文件。
9、中国-秘鲁FTA原产地证书
国家：秘鲁
根据《中国-秘鲁自由贸易协定》及其项下《中国-秘鲁自贸区原产地规则》签发的在中国和秘鲁之间就特定产品享受互惠减免关税待遇的官方产地证明文件。
10、FORM L
国家：哥斯达黎加
根据《中国-哥斯达黎加自由贸易协定》及其项下《中国-哥斯达黎加自贸区原产地规》签发的在中国和哥斯达黎加之间就特定产品享受互惠减免关税待遇的官方产地证明文件。
11、FORM K
国家：韩国
FORM K证书是根据《中国-韩国自由贸易协定》及其项下《中国-韩国自由贸易协定原产地规则和原产地实施程序》签发的在中国和韩国之间就特定产品享受互惠减免关税待遇的官方产地证明文件。韩国既可以签发中韩自贸区FROM K证书，也可以签发亚太贸易协定FORM B证书。
12、中国-澳大利亚FTA原产地证
国家：澳大利亚
中国-澳大利亚自由贸易协定于2015年12月20日正式生效，据初步测算，中澳自由贸易协定在签署实施后，使中国出口澳大利亚的产品总共获得约16.6亿美元的关税减免，协定生效3年内，将实现约16亿美元即96.45%的关税减免，其中约10.2亿美元即61.45%的减免在协定生效日即可实现。
对我国的出口企业来说，澳大利亚最终实现零关税的税目和贸易额占比都将达到100%，且降税过渡期最长不超过5年。中国享受较高关税减免的产品主要包括服装和皮革、电子和机械、其他制成品、钢铁及金属制品，以及化工产品等。
澳大利亚继续对中国实施普惠制方案，普惠制原产地证书仍适用，出口企业可比较出口货物所享受关税减免的幅度，选择办理中澳原产地证书或普惠制原产地证书。
13、中国-格鲁吉亚FTA原产地证
国家：格鲁吉亚
《中华人民共和国政府和格鲁吉亚政府自由贸易协定》于2018年1月1日正式生效并开始实施，这是我国与欧亚地区国家签署的第一个自贸协定。凭检验检疫部门签发的中格自贸协定优惠原产地证，企业将享受到9891个中国产品出口关税降为零的大优惠。
协定生效后，在货物贸易方面，格方对我国96.5%的产品立即实施零关税，覆盖格自中国进口总额的99.6%；我国对格93.9%的产品实施零关税，覆盖我国自格进口总额的93.8%，其中90.9%的产品（42.7%的进口额）立即实施零关税，其余3%的产品（51.1%进口额）5年内逐步降为零关税。我国出口到格鲁吉亚的电子产品、机械设备、纺织服装制品、肉制品、蔬菜水果等产品将拥有较大的增长潜力。这是目前最新的一个自贸协定，有做格鲁吉亚或周边市场的朋友们可以了解一下。
